Hoy en día resulta indispensable para toda organización tener un adecuado control interno para mitigar los riesgos asociados con información financiera fraudulenta, salvaguarda los activos y sobre todo para proteger los intereses de los accionistas. El control interno debe ser aplicado por todas las empresas independientemente de su tamaño, estructura y naturaleza de sus operaciones y debe ser diseñado de tal manera, que permita proporcionar una seguridad razonable sobre la información financiera que se presenta, el acatamiento de las Leyes y las regulaciones que le son aplicables. El control interno también contribuye a la seguridad del sistema contable, fijando y evaluando los procedimientos administrativos y financieros que ayudan a la empresa a cumplir con sus objetivos.
DISEÑO: • Diseño e implementación de controles a nivel entidad.
• Establecer segregación de funciones.
• Identificación de procesos significativos.
• Diseño de narrativas y/o flujogramas.
• Identificación de posibles errores en los procesos significativos, que afecten las aseveraciones de los estados financieros.
• Diseño e implementación de controles manuales, manuales dependientes de IT y asesoría en aplicativos.
EVALUACIÓN: • Documentación y entendimiento de los diferentes tipos de procesos significativos (Flujos de transacciones).
• Evaluación de los controles a nivel entidad.
• Evaluación de los tipos de errores que pudieran ocurrir en los procesos significativos.
• Identificación y evaluación en el diseño de los controles implementados.
• Ejecución de recorridos de los procesos significativos.
• Prueba de controles (Cumplimiento), así como su evaluación.